Декларація за І квартал 2025 року має подаватися за новою формою, яка враховує зміни в законодавстві щодо сплати військового збору ФОПами третьої групи. Михайло Смокович, відомий податковий консультант та експерт у сфері оподаткування, детально роз'яснює процес подання звітності та основні нюанси, з якими можуть зіткнутися підприємці.
Матеріал підготовлено на основі відео з ютуб-каналу "Про Податки ФОП - Михайло Смокович".
Які терміни та нововведення варто знати?
З 1 квітня 2025 року в електронному кабінеті платника податків з'явилися нові бланки декларацій для підприємців на єдиному податку. Основне нововведення — включення військового збору до декларації, який ФОПи третьої групи тепер зобов'язані сплачувати разом із єдиним податком.
Михайло Смокович звертає увагу на ключові дати: "Подати декларацію до 12.05.2025 року. Сплатити 5% єдиного податку за перший квартал до 20.05. Так само 1% військового збору ми сплачуємо до 20.05.25 року".
Також експерт нагадує про обов'язкову сплату єдиного соціального внеску в розмірі 5280 грн до 21.04.2025 року, зазначаючи, що деякі категорії підприємців мають пільги щодо цього платежу.
Як правильно відкрити та заповнити декларацію?
Процес подання декларації починається з входу до електронного кабінету платника податків. Важливо обрати правильний звітний період – 2025 рік, I квартал. У розділі "Введення звітності" слід створити нову декларацію, обравши форму F0103309 – податкову декларацію платника єдиного податку для третьої групи.
"Додатків жодних ми не вибираємо, скільки при подачі квартальної декларації ні додаток по ЄСВ, ні додаток два по МЗП, МПЗ мінімальне податкове зобов'язання ми не подаємо", — уточнює Михайло Смокович.
При заповненні декларації необхідно звернути увагу на кілька важливих моментів:
Перевірка коректності адреси. Податковий консультант рекомендує переконатися, що адреса підтягнулася правильно, оскільки часто виникають помилки. За необхідності інформацію можна відкоригувати вручну.
Фактична чисельність працівників. У рядку 9 потрібно вказати максимальну кількість найманих працівників, які працювали одночасно протягом I кварталу. "Тут проставляємо найбільшу кількість працівників, які в нас були одночасно протягом першого кварталу. Там ставлю ноль, якщо працівників не було", — пояснює експерт.
КВЕДи. Згідно з ідеєю, в декларації мають бути відображені лише ті коди видів економічної діяльності, за якими був отриманий дохід у звітному періоді. Проте, як зазначає Михайло Смокович, "якщо тут будуть всі кведи, які в нас є в реєстрі платників єдиного податку, то нічого страшного не буде". Зайві КВЕДи можна видалити, натиснувши на них правою клавішею миші та обравши опцію видалення.
Як відобразити доходи та розрахувати податки?
Якщо у I кварталі доходу не було, після заповнення шапки та КВЕДів більше нічого вказувати не потрібно. Декларацію можна відразу перевіряти та відправляти. У цьому випадку ні єдиний податок, ні військовий збір сплачувати не потрібно.
За наявності доходу необхідно перейти до четвертого розділу декларації "Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи":
- У рядку 6 вказується загальна сума доходу за I квартал 2025 року (з 1 січня по 31 березня).
- Ця ж сума автоматично відображається у рядках 8 та 11.
- У рядку 12 система автоматично розраховує 5% від суми доходу – це сума єдиного податку до сплати.
- В окремому розділі для військового збору, у рядку 23, потрібно вказати 1% від суми доходу (наразі автоматичне заповнення не налаштоване).
- Вказана сума тягнеться у рядок 25 – це сума військового збору до сплати.
"В 23-му рядку нам потрібно проставити 1% від суми доходу, який ми отримали в першому кварталі. В мене це 100,000 зі 100,000 1% це 1000 грн. Автоматично ця сума тягнеться в 25-й рядок і саме цю 1000 грн потрібно буде сплатити військового збору за перший квартал", — детально пояснює Михайло Смокович.
Як перевірити, підписати та відправити декларацію?
Після заповнення всіх необхідних полів декларацію потрібно перевірити на помилки, натиснувши відповідну кнопку у верхній частині форми. Якщо помилок немає, документ зберігається, після чого система пропонує його підписати електронним підписом.
Податковий консультант рекомендує використовувати файлові ключі: "Зазвичай я підписую ключа сами, е-е, саме файловими, тому обираю ЦСК, який випустив ключі, обираю файл з ключами на комп'ютері, вводжу пароль до ключа, клікаю считати, є считано, клікаю підписати, є підписано".
Після підписання декларацію можна відправити до податкової. Важливо проконтролювати, щоб декларація була прийнята. Для цього потрібно перейти до розділу "Введення звітності", обрати відповідний період та перевірити статус поданої декларації. Прийнята декларація відображається зеленим кольором, а в квитанції вказується результат "прийнято пакет".
Як відбувається нарахування та сплата податків?
Після прийняття декларації протягом трьох робочих днів у кабінеті платника з'являються нарахування єдиного податку та військового збору. Їх можна побачити в розділі "Стан розрахунків з бюджетом". Саме ці суми необхідно сплатити у встановлені законодавством терміни.
Михайло Смокович звертає особливу увагу на правильність сплати військового збору: "І вам потрібно сплачувати військовий збір саме з кодом платежу 11011700". Він попереджає, що в системі є кілька видів військового збору, тому важливо обрати правильний.
Для сплати податків експерт рекомендує використовувати інтернет-банкінг, а не платіжні сервіси на кшталт Apple Pay чи Google Pay: "Тут є можливість ще сплатити через Apple Pay, Google Pay, через інші платіжні сервіси. Проте в мене рекомендація сплачувати через інтернет-банкінг, це і по комісії кращий там зазвичай в банки комісію не беруть. І потім залишається історія, в разі чого можна потім платіжку витягнути і показати податкові".
Хто має право на пільги зі сплати ЄСВ?
Хоча з 2025 року сплата єдиного соціального внеску стала обов'язковою для всіх підприємців, деякі категорії осіб все ще мають пільги. До них належать:
- Пенсіонери
- Люди з інвалідністю
- ФОПи, які одночасно є найманими працівниками, якщо за основним місцем роботи за них сплачується ЄСВ не менше мінімального розміру
"Якщо коротко, то залишаються пільги в нас в пенсіонерів, людей з інвалідністю, ФОПів, які одночасно є найманими працівниками, е-е, і за яких за основним місцем роботи сплачує роботодавець ЄСВ не менше мінімальну", — уточнює Михайло Смокович.
